¿Sabías que puedes ahorrarte de forma fácil y casi inmediata un 10% del coste de personal de tu empresa gracias a las bonificaciones al personal investigador en la seguridad social? ¿Y que podrías lograr una deducción fiscal de hasta el 12% sobre gastos de innovación tecnológica y el 42% sobre los de I+D?
Actualmente existen dos incentivos para pymes: el de deducción fiscal para I+D+I y el de bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social. Ambos son incentivos estatales compatibles entre sí para aquellas empresas que hayan conseguido el Sello Pyme Innovadora.
En el resto de organizaciones, puede existir esta compatibilidad siempre que no se apliquen ambos incentivos sobre el mismo investigador.
Qué es el Sello Pyme Innovadora
El Sello Pyme Innovadora reconoce a las empresas que realizan actividades en el campo de la investigación, el desarrollo tecnológico y la innovación. El objetivo es distinguir a las empresas que apuestan por la innovación y ponerlas en valor.
¿Qué empresas pueden optar al Sello Pyme Innovadora?
Para formar parte del registro de Pyme Innovadora debes cumplir como mínimo uno de los siguientes requisitos:
- Haber recibido financiación pública en los últimos tres años, sin haber sufrido revocación por incorrecta o insuficiente ejecución de la actividad financiada, a través de determinadas convocatorias públicas nacionales o europeas.
- Haber demostrado su carácter innovador, mediante su propia actividad: disponer de una patente propia en explotación en los últimos cinco años o haber obtenido un informe motivado vinculante positivo (emitido por el Ministerio de Innovación), en los tres años anteriores, a efectos de aplicación de la deducción fiscal por I+D o Innovación Tecnológica.
- Haber demostrado su capacidad de innovación mediante alguna de las siguientes certificaciones oficiales: Joven Empresa Innovadora (JEI), según la Especificación AENOR EA004, Pequeña o microempresa innovadora, según la Especificación AENOR EA0047, o Certificación conforme a la norma UNE 166.002 «Sistemas de gestión de la I+D+i».
¿Qué ventajas te ofrece el Sello Pyme Innovadora?
El principal beneficio es poder compatibilizar, para las mismas personas y el mismo periodo, tanto las bonificaciones del personal investigador como las deducciones fiscales por I+D+i.
Además de esta ventaja, algunas empresas también utilizan el sello como imagen de marca o para acceder a premios o convocatorias de I+D+i.
¿Cómo puedes inscribirte?
Recuerda que una empresa será considerada Pyme Innovadora cuando cumpla alguno de los requisitos que hemos visto anteriormente. Si es así, ya puedes iniciar el procedimiento para obtenerlo a través de la sede electrónica del Ministerio de Ciencia e Innovación.
El proceso para formar parte del registro público de Pymes Innovadoras no conlleva ningún coste para las empresas y se realiza a través de la web de la Secretaría de Estado de I+D+i. Es fundamental contar con el certificado digital de tu empresa.
Estos son los pasos que debes seguir:
1. Asegurarse de que la empresa está registrada en el Sisen (Registro de entidades/administración); si aún no lo está, ahora es el momento de hacerlo.
2. Acceder al registro de forma telemática con el certificado digital y crear una nueva solicitud.
3. Completar todos los campos de los formularios y aportar los documentos que acrediten que cumples uno o más de los requisitos.
4. Finalizar la solicitud: validar (revisar que todo esté correcto en el borrador) y enviar.
La resolución será emitida en un plazo máximo de cuatro meses. Una vez hemos obtenido la resolución se podrá descargar el sello. El sello dispone de una validez de 3 años, pero podemos renovarlo si seguimos cumpliendo los requisitos, obteniendo nuevas ayudas y certificaciones.
DEDUCCIÓN FISCAL PARA PROYECTOS I+D
Existe una deducción fiscal en el impuesto de sociedades para proyectos de I+D e innovación tecnológica (IT), destinada a empresas que realicen este tipo de actividades. En concreto, tienen como objetivo ayudar a las empresas que desarrollan tecnología, siendo suficientes las mejoras en productos, procesos o servicios, aunque no supongan un salto respecto a la competencia, pero sí en comparación con las versiones anteriores. Es decir, no es necesario que sea una novedad disruptiva, pudiendo acogerse desarrollos propios de software.
¿En qué consiste la deducción?
El incentivo cubre un porcentaje de deducción sobre gastos que va del 12% para gastos por IT al 25%/42% en caso de I+D (más un 17% en partidas para personal investigador con dedicación exclusiva I+D) y del 8% para las inversiones en inmovilizado material e intangible para I+D.
En caso de no tener suficiente base imponible o haber incurrido en pérdidas se podría solicitar la monetización del 80% de la deducción pendiente de aplicar, perdiendo ese 20% restante.
¿Qué gastos cubre?
El importe de la deducción fiscal por I+D+i se calcula sobre los gastos asociados a las actividades de I+D o IT identificadas en la empresa. Entre estos gastos podemos incluir los gastos de personal, amortizaciones, materiales fungibles, colaboraciones externas, y otros, así como la inversión en inmovilizado material e intangible (excluidos inmuebles y terrenos).
¿Cuáles son los plazos para solicitar la deducción fiscal en 2023?
La deducción fiscal, como hemos visto anteriormente, es un porcentaje a aplicar sobre los gastos incurridos en las actividades de I+D+i de la empresa y se aplica en la liquidación anual del impuesto de sociedades que, para una empresa con el ejercicio fiscal igual al año natural, tiene una fecha límite fijada en el 25 de julio de cada año. La deducción generada pero no aplicada cada año puede aplicarse en ejercicios posteriores. De hecho, los beneficiarios disponen de un plazo de 18 años para aplicarla una vez generado el derecho.
BONIFICACIONES EN LAS CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL POR PERSONAL INVESTIGADOR
Las bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social por personal investigador son un incentivo no tributario, ligado a la contratación y al mantenimiento del empleo con dedicación exclusiva a actividades de I+D+i. Puede solicitarse en cualquier momento y no es difícil de conseguir si se cumplen una serie de requisitos de los que hablaremos a continuación.
¿En qué consiste la ayuda?
Estas bonificaciones a la contratación permiten minorar en un 40% las aportaciones empresariales a las cuotas de la Seguridad Social por el personal investigador, lo que se traduce en un 10% de ahorro bruto aproximado sobre el salario bruto. La bonificación puede llegar a superar los 4.000 euros por persona y año.
Se pueden beneficiar todo tipo de organizaciones que estén sujetas al Impuesto sobre Sociedades, incluso si se les aplica el tipo reducido.
¿Qué requisitos debes cumplir?
Para optar a esta ayuda es necesario que el empleado tenga una dedicación del 100% a proyectos de I+D+i (permitiendo un margen del 15% para tareas de divulgación/formación en I+D+i) y que posea un contrato indefinido, en prácticas u obra/servicio (al menos de tres meses).
Además, los trabajadores deben estar incluidos en los grupos 1,2,3 y 4 de cotización al Régimen General de la Seguridad Social. Esto implica que el desarrollador debe pertenecer a los grupos de ingenieros y licenciados, ingenieros técnicos, jefes administrativos y ayudantes no titulados.
Aplica tanto para el personal investigador que trabaja directamente para la empresa en desarrollos internos o si lo hace de forma externa para un cliente. Esto quiere decir que no es necesario que el personal investigador esté involucrado en un proyecto propiedad de la empresa.
¿Existen otras limitaciones?
Sí. Las bonificaciones no tienen un límite de investigadores a los cuales se les puede aplicar, pero aquellas entidades que lo hagan para diez o más investigadores deberán aportar un informe motivado vinculante, emitido por el Mineco y tramitado a través de una entidad certificadora.
Aunque las bonificaciones son compatibles con las bonificaciones por el Programa de Fomento de Empleo y con otras medidas de apoyo público establecidas para la misma finalidad, no podrán superar el 60% del coste salarial anual correspondiente al contrato que se bonifica.
¿Cómo puedo solicitarla?
Para poder dar de alta al personal como personal investigador es necesario presentar un análisis detallado de los proyectos en los que participan para justificar que son considerados como innovación tecnológica o investigación y desarrollo. Además, el informe debe señalar las labores asignadas a cada persona en cada proyecto.
Una vez que hayas elaborado el informe y hayas seleccionado el personal sobre el que aplicar las bonificaciones, únicamente tendrás que cumplimentar las instrucciones del sistema RED en el ámbito de afiliación y de cotización. En el primer caso, habrá que identificar a los trabajadores como en el campo “Relación laboral de carácter especial” mediante el valor 9916 – Perfil investigador I+D+i. Y en el segundo identificar con el código de la deducción CD07 (bonificaciones) en el campo 1330 del fichero FAN.
MÁS INFORMACIÓN
Consulta los detalles del Sello Pyme Innovadora en el Boletín Oficial del Estado.
